프리랜서 3.3% 원천징수세 완벽 정리

1. 3.3%가 뭔가요?

프리랜서·N잡러가 회사나 개인에게 용역을 제공하고 대가를 받을 때, 지급하는 쪽이 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 3.3%를 미리 떼고 나머지만 지급하는 걸 말해요. 이걸 사업소득 원천징수라고 불러요.

예를 들어 100만원짜리 프로젝트를 하면, 실제로는 96만 7천원이 통장에 들어오고 나머지 3만 3천원은 지급한 쪽이 대신 국세청에 납부해요.

2. 사업소득 vs 기타소득, 뭐가 다른가요?

같은 "프리랜서 소득"이라도 성격에 따라 원천징수율이 달라요.

* 기타소득은 필요경비 60%를 인정해준 뒤 나머지 40%에 22%(지방소득세 포함)를 매겨서, 실효세율로는 지급액의 8.8%예요.

3. 계산은 어떻게 하나요?

계산기에서 세전금액 → 실수령액, 실수령액 → 청구금액 두 방향 모두 바로 확인할 수 있어요.

4. 4대보험은 어떻게 되나요?

직장인과 달리 프리랜서는 회사가 4대보험을 들어주지 않아요. 국민연금·건강보험 모두 지역가입자로 본인이 직접 가입하고 전액 본인 부담으로 납부해야 해요. 소득이나 재산에 따라 보험료가 정해지니, 미리 확인해두는 게 좋아요.

5. 다음해 5월, 종합소득세 신고와 환급

3.3%는 어디까지나 미리 떼는 세금(원천징수)이에요. 실제 세금은 1년치 소득 전체를 합산해서 다음해 5월 종합소득세 신고로 정산해요.

• 일하면서 쓴 비용(장비, 프로그램 구독료, 사무실 임차료 등)을 필요경비로 인정받으면 실제 낼 세금이 줄어요.
• 미리 뗀 3.3%가 실제 세금보다 많았다면 환급을 받고, 적었다면 차액을 추가로 내요.
• 소득이 크지 않은 해라면 환급받는 경우가 많으니, 신고를 거르지 않는 게 좋아요.

6. 프리랜서가 미리 챙겨두면 좋은 것들

• 지급명세서·원천징수영수증: 홈택스(국세청)에서 내가 받은 원천징수 내역을 조회할 수 있어요.
• 경비 증빙: 업무 관련 지출은 카드 내역·현금영수증 등을 챙겨두면 신고할 때 필요경비로 인정받기 쉬워요.
• 간편장부 대상 여부: 직전연도 수입금액이 일정 기준 이하면 간단한 장부 작성만으로도 신고할 수 있어요.

7. 금액별 실수령액 한눈에 보기

통장에 딱 300만원을 받고 싶다면 300만원 ÷ 0.967 ≈ 310만 2천원을 청구하면 돼요.

8. 자주 헷갈리는 질문

Q. 소액 강연료도 8.8%를 떼나요?
기타소득은 필요경비를 뺀 금액(기타소득금액)이 건별 5만원 이하면 세금을 매기지 않아요. 필요경비 60%가 인정되는 강연료라면 12만 5천원 이하로 받을 때는 원천징수가 없어요.

Q. 3.3% 떼고 받은 소득이 있으면 건강보험료도 오르나요?
그럴 수 있어요. 지역가입자는 소득이 보험료에 반영되고, 직장가입자도 월급 외 소득이 연 2,000만원을 넘으면 넘는 부분에 추가 건강보험료(소득월액보험료)가 붙어요. 피부양자라면 소득 기준을 넘어 자격을 잃을 수도 있어요.

Q. 여러 곳에서 받았는데 신고는 한 번만 하면 되나요?
네, 1년 동안 여러 곳에서 받은 사업소득을 모두 합쳐 다음 해 5월에 한 번 신고해요. 홈택스에서 지급명세서를 조회하면 빠진 곳이 없는지 확인할 수 있어요.

참고한 자료

• 소득세법(사업소득 3.3%, 기타소득 8.8%·과세최저한) (국세청)
• 소득월액보험료·피부양자 기준: 국민건강보험공단
• 예시 계산: 돼지 계산기 프리랜서 세금 계산기와 같은 공식으로 직접 계산

최종 업데이트: 2026년 9월 30일